Gids fiscale behandeling directe beloning

In opdracht van Bureau D & O heeft fiscaal jurist mr. T. Bekkering- Klapmuts FB een handleiding geschreven voor financieel dienstverleners. In deze ‘gids fiscale behandeling directe beloning’ wordt op overzichtelijke wijze aangegeven wat de fiscale gevolgen zijn van directe beloning voor assurantiebelasting, btw en de aftrekbaarheid van de advieskosten voor de klant op zijn IB aangifte.

Bij steeds meer kantoren worden bepaalde kosten rechtstreeks aan de klant in rekening gebracht. Zowel voor diensten waarvoor naar verwachting na 1 januari 2013 provisie verboden zal worden als voor diensten waar voorlopig provisie toegestaan blijft. Zoals bijvoorbeeld schadeverzekeringen.

In de praktijk blijken er heel veel vragen te bestaan over hoe in bepaalde situaties de nota voor de directe beloning fiscaal moet worden belast. Vragen als:

welk moment is bepalend om de intentie van de klant vast te stellen met betrekking tot de vraag of deze wel of geen hypotheek wil afsluiten en derhalve of de nota met of zonder btw moet worden opgemaakt;
in welke verhouding dient bij een abonnement het abonnementsbedrag te worden belast met assurantiebelasting en btw?
in welke situaties en tot welke bedragen mag een nota die door de adviseur aan de klant wordt gezonden, door de klant op zijn IB aangifte in mindering worden gebracht?
wat is de procedure die een financieel dienstverlener moet volgen om assurantiebelasting te mogen heffen?

Het antwoord op deze en vele andere vragen vindt u in de ‘gids fiscale behandeling directe beloning’. De inhoud van deze gids geeft u een totaaloverzicht van de fiscale aandachtspunten waarmee u te maken krijgt bij het werken met directe beloning. De informatie is heel helder geschreven en daardoor juist ook voor niet fiscalisten goed te begrijpen.

U kunt de gids hier bestellen.