Nr. 11: D & O nieuwsbrief Pensioen

Datum: 2010-01-29, Categorie: Pensioen

Nieuwe Successiewet is ingegaan
Per 1 januari 2010 is er een aantal wijzigingen doorgevoerd in de Successiewet. Dit heeft een aantal consequenties. Het vrijstellingsbedrag voor partners is verhoogd naar € 600.000. Het maximale te betalen tarief voor partners is verlaagd naar 20% (was 27%).

Een belangrijke wijziging voor de tarieven is dat er geen sprake meer is van een drempelvrijstelling maar een voetvrijstelling. Dit houdt in dat de vrijstelling niet meer vervalt als meer wordt verkregen dan de vrijstelling. Voorbeeld: Jacob erft € 21.000 na overlijden van zijn moeder. Hij hoeft over € 19.000 geen erfbelasting te betalen. Over de resterende € 2.000 betaalt hij 10% = € 200.

Verder is het partnerbegrip veranderd. Ongehuwd samenwonenden moeten aan 5 voorwaarden voldoen om als partner te kwalificeren:
1. beiden meerderjarig;
2. geregistreerd in de basisadministratie persoonsgegevens;
3. wederzijdse zorgverlichting aangegaan bij notariële akte;
4. geen bloedverwant in de rechte lijn
5. geen meerrelaties.

Er zijn hier op nog uitzonderingen: vanuit de kamerbehandeling hoeven partners die tenminste 5 jaar samenwonen niet aan voorwaarde 3 te voldoen. Als een van de partners mantelzorger is, dan hoeft niet aan voorwaarde 4 te worden voldaan. Hier mag dus wél sprake zijn van bloedverwantschap in de rechte lijn.
Betekenis voor de praktijk:
In uw advies is het van belang nieuwe samenwoners te wijzen op de noodzaak van de notariële akte. Leg vast in uw dossier dat u het heeft besproken en wijs uw klanten er desnoods nogmaals schriftelijk op. Pas indien nodig uw analyseformulier aan. Deze wijziging heeft bij voortijdig overlijden grote gevolgen. Als adviseur dient u uw klant hierop te wijzen.


Nieuwe beschikbaar premie staffels
Met het besluit van 21 december 2009 heeft de Staatssecretaris van Financiën een nieuw staffelbesluit neergelegd. De staffels gaan uit van netto premies. De opslagen voor kosten zoals premievrijstelling, kosten verzekeraar en intermediair mogen er bovenop komen. Per 01-01-2015 moeten alle pensioenregelingen zijn gebaseerd op dit principe.
Er moet worden uitgegaan van de werkelijke kosten. Omdat de term werkelijke kosten niet staat gedefinieerd, is het de vraag of bijvoorbeeld voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid uitgegaan mag worden van een gelijkblijvend percentage voor alle leeftijden, of dat dit moet worden herrekend naar de actuariële premie.
Betekenis in de praktijk:
Volgens het besluit vervalt het oude beschikbaar premie besluit van 23 oktober 2007 per 01-01-2015. Omdat vermeld staat dat het nieuwe besluit geldt vanaf 01-01-2007, zouden regelingen ingegaan vanaf die datum direct moeten worden aangepast. Bestaande regelingen van voor 01-01-2007 moeten uiterlijk per 01-01-2015 zijn aangepast. Het lijkt onwaarschijnlijk dat het zo bedoeld is. Zodra er meer duidelijkheid is, zullen we u nader berichten. U kunt de staffels en de inhoud van het besluit lezen op:
Lees verder>>


Pensioenleidraden
De AFM heeft inmiddels de 10 afleveringen van de pensioenleidraden gepubliceerd. Hierin staan handreikingen hoe een goed adviseur met zijn pensioenadvies aan de werkgever én aan de werknemer zou kunnen omgaan. Als u twijfelt over het WFT-proof adviseren van collectieve pensioenregelingen, kunt u hier wat aan hebben. De leidraden zijn echt leidraden. U kunt uw eigen keuzes maken met betrekking tot uw invulling.
Betekenis in de praktijk:
De leidraden zijn een richtlijn, geen wet van Meden en Perzen. Wel moet vanuit de al vanaf 2006 geldende wetgeving, uw adviesprocedure WFT-proof zijn ingericht. En waar draait het om: uw advies moet passend zijn en dat moet u kunnen aantonen. Wilt u meer weten? Volg dan de informatiebijeenkomst op woensdag 24 maart a.s.
Meer informatie over deze bijeenkomst >>

Judith Scherrenberg MPLA
www.pensioenassist.nl

Annette van de Wetering
www.deno.nl



Tekst gemaakt naar inzicht van 29 januari 2010.

Bureau D & O heeft bij het redigeren van deze tekst de nodige zorgvuldigheid betracht. De tekst wordt gratis aangeboden aan relaties van Bureau D & O als algemene attendering op mogelijk relevante ontwikkelingen voor assurantiekantoren. Bureau D & O is op geen enkele wijze verantwoordelijk voor schade die ontstaat als gevolg van onjuistheden in deze tekst.